中国传媒大学南广学院财务预算管理暂行办法

为加强学校财务管理,进一步理顺关系,规范经济秩序,提高资金使用效益,更好地为教学、科研和管理服务,根据《中国传媒大学南广学院财务管理制度》(南广财字〔2006〕32号)规定,中国传媒大学南广学院2008年第十三次董事会对2008-2009学年度预算建议书的意见和创建节约型校园的工作要求,结合当前学院实际情况特制订本规定。

一、严格落实收入预算

(一)学费收入是学院正常运转和事业发展的重要保证。对于部分学生拖欠的学费主要由各系负责催缴,学务部、教务部和财务处积极配合。财务处在及时收缴学费的基础上,定期向各系提供详细的欠费清单。学院将视各系完成催缴工作的情况,于下一年度给予各系一定奖励。

(二)凡校外单位使用学院的房屋、场地、水、电、煤气等资源从事经营活动的,总务部、财务处应及时收取资源占用费。总务部负责制定管理办法和拖欠处理措施,负责与经营单位签署书面协议,按月查抄水、电、气表并催缴费用。财务处在划拨各经营单位的营业款时负责直接扣收资源占用费,并定期向总务部提供欠费清单,每半年将情况上报学院。学院监督小组(由总务、财务、院办、工会相关人员组成)每年进行1-2次核查,对因管理不到位导致应收而未收资源占用费等情况给予通报批评。

(三)多渠道筹集办学资金是高校事业发展的重要支撑,学院鼓励和支持各种形式的创收工作。各系、部应积极创造条件,充分利用学院现有资源开展多种形式的课外班、科技服务、社会捐赠等以增加学院收入。学院将适时出台政策以支持和规范创收工作。各系、部在开展创收工作时应符合国家法律法规,务必规范操作,不得乱收费。所有拟进行创收工作的部门应先向主管创收的职能部门提出申请,经主管领导批准后方可进行,并将创收工作的各类协议等报财务处备案。各类创收工作收取费用一律交到财务处,由学院按收支两条线进行统一管理,依照具体办法执行,严禁以“小金库”的形式坐收坐支。各类创收工作收取的费用所使用的票据,由各部门统一向财务处领取收据,不得使用自制、外购收据。

二、规范支出预算

(一)教学经费和学生活动经费支出

教学经费预算由学院按在校学生数和教育部规定的教学经费比例以及学院有关规定切块给教务部,由教务部和各系负责编制具体预算。各系编制预算由教务部审核后汇总上报财务处,财务处按实际到帐的学费收入和教务部划定的项目计算并分批划拨,由教务部和各系根据《教学经费使用与管理细则》分别执行预算。各系预算的经费支出应经系办公会议集体研究通过并由系主要领导实行“一支笔”审批,各系推选一名工作责任心强的财务报账员对每笔发生的支出进行初步审核。为了简化经费申请手续,学院按学费收入0.3%切块到各系和教学经费捆绑使用,主要用于购置办公用品和补充本部门的办公设备、少量的公务接待费。公务接待标准按院办出台的管理办法执行,行政办公设备按总务制定的配置标准办理,可自行询价,总务部门统一采购。

各系的学生活动经费按实际在校人数和人均40元计算由各系包干使用,学务部审批后办理报销手续。

学院下拨给各系的教学、学生活动经费,原则上实行总额包干,结余可转到下年度使用,但本年度下拨的经费不得超支使用。对于在经费使用中有违规和舞弊现象的教务部有权进行处置。

(二)人员经费支出

全院人员经费的支出预算由人事处根据相关政策和学校规定编制,各部门管理的外聘老师兼课酬金和临时用工费由各部门向教务部、人事处申报,由人事处统一纳入学院人员经费预算。人员经费预算经学院审批后,由人事处执行。

(三)行政部门公务、业务经费支出

公务、业务经费是学院各行政部门开展日常业务活动的基本保证,预算由各部门编制和申报,学院根据财力参照历史下达。原则上在上年实际支出的基础上考虑到学生增长因素后再核减3%——5%。此外,学院对没有专项公务、业务费的按部门人数和一定标准,单独划出一块预算作为各部门公务支出,主要用于办公用品、差旅费、必要的办公设备补充、少量的公务接待等。各部门必须充分利用学院现有资源,制定节约措施,严防大手大脚,各项支出必须尽量统筹兼顾,勤俭办学。

(四)维修经费支出

维修经费是指用于教学、行政、公共设施设备的维护维修以及各类房屋建筑物的维修改造费用。教学设备和实验室设备的维护维修经费由教务部在四项教学经费中划拨,具体使用由使用部门申请,教务部审批,资产处具体办理。行政设备和建筑物的维修经费由总务部负责预算申报,学院单独切块下达,总务部具体办理。

维修和改造工程总价在2万元以上的项目要进行招标,2万元以下的项目要实行议标,由资产处或总务部负责维修队伍招标、合同签订、工程监督、质量验收、付款审核。

所有维修经费必须按程序办理,即由使用部门填写维修项目申请表,维修经费管理部门实地察看并编制经费计划,财务处核对是否有经费预算,报分管院长审批后,由资产处或总务部组织招标、施工,财务处根据合同书、完备的签字手续发票以及决算审计报告分批付款。

(五)设备购置预算主要是指单台件在800元以上的教学设备、单台件在500元以上的一般设备(家具、行政办公类设备)和单价低于规定标准但属于批量采购的耐用设备。教学设备由资产处牵头组织各系进行设备购置论证和预算申报,经费由资产处统一掌握,经学院批准后,由资产处负责购买;其他公共、办公等设备由总务部进行论证和预算申报,并制定设备配置标准和管理办法,经学院批准后,由总务部负责购买。其中,公共设备和学院统一配置设备由学院划拨给总务部的设备购置费中列支,各部门零星补充的办公设备在各部门的经费中列支。设备购置应按批准预算执行,必须按程序办理,即由使用部门填写物资采购申请表,报资产处或总务部进行论证和审批,报财务处根据预算计划签署资金落实意见,经分管副院长和分管财务的副院长审批后,由管理部门负责实施招标和议标采购。财务处根据合同书办理首付款;根据合同书、验收入库单和正式发票办理第二次付款;根据使用部门和管理部门对设备的质量反馈意见付清尾款。设备购置单价在2万元以上和总价在5万元以上实行招标采购,单价在2万元以下和总价在5万元以下实行议标比价采购,所有招标和议标活动应保留原始文件和记录,并在项目完成后整理归档。所有设备购置都要签订采购合同。

(六)图书采购支出

图书采购支出预算是指购买纸质图书、期刊、报纸和电子文献使用维护费。由图书馆会同相关部门进行论证,由图书馆负责编制和申报预算,经学院批准后,图书馆负责具体预算实施。图书采购实行招标措施确定2-3家图书供应商,实行定点采购,所有图书采购折扣实行明扣,折扣应在发票中标明。

(七)物业管理费、绿化维护费、保安费支出

物业管理、绿化维护费、保安费用由总务部负责进行论证和预算申报,经学院批准后,由总务部负责招标和签定合同。

(八)基本建设工程支出

基本建设工程预算由基建处根据董事会批准立项项目负责编制和申报预算,经董事会批准后,由基建处和财务处共同执行预算,基建处负责对工程组织招标和签订合同书。每笔工程款的支付都应由施工单位填写请款单,并写明实际完成工作量的进度和符合合同付款条件的理由,基建处的项目负责人和工程监理进行审核把关并签署具体意见,再由基建处负责人进行审批后报财务处。财务处根据合同书、请款单进行审核,并根据资金情况签署资金落实意见,经分管副院长审批后,财务处按照合同书上的单位名称、银行帐号、有合同书预留公章的收据或发票进行付款(工程如有较大变动,必须重新签订合同或签订补充合同)。对于超常规付款,必须报院财经工作委员会审议。

三、计划外项目经费及预算调整审批程序

计划外项目是指本年度预算中未做安排,但在实际工作中上级部门、学院临时交办、事前无法预料的新增工作内容、性质发生重大变更和突发事件等项目。各单位的计划外项目应严格控制,防止小而全和盲目追求高档。计划外项目所需经费(总价在1万元之内的)首先应在本单位现有经费和创收分配的发展基金中统筹安排,分管副院长批准即可执行。如本单位无财力可安排,需要学院增拨经费总价在1万元之内的,由各单位申请,详细说明理由,财务处会同相关单位相关人员(三人以上)进行论证后报主管财务的副院长审批;总价在1万元以上的项目由财务处会同相关人员论证后报院长办公会议审批。计划外项目的资金来源为当年比原有预算增加的收入,当年预算执行节约或调整数及社会捐赠等。如当年学院财力不能满足计划外项目,由学院决定是否调整原有预算或顺延到下一年度预算中上报。未经申请和院领导审批的新增费用由费用发生部门自理。

预算调整是指在预算执行过程中,正常工作内容发生变化或原计划对所需经费预计不准,需要作适当预算项目金额之间的变动。为保证执行预算的严肃性、有效性,预算一经批准下达,在预算执行过程中原则上不予调整。如有特殊原因需要对原支出项目进行调整的,先由预算执行部门提出调整申请,详细说明调整原因,经分管副院长签署意见后交财务处,由财务处报请主管财务的副院长审批,预算调整金额在1万元以上的需经院长办公会议批准后执行。

四、预算监督与检查

为确保学校资金的有效使用,及时发现问题,总结经验,填堵漏洞,

学院应组织相关人员对当年发生的大额资金支出产生的结果及其他重要事项进行抽样检查。检查的内容包括:各类设备购置的验收入库,投入使用情况,听取使用单位对质量等方面的意见;维修和改造工程资金使用的规范性和决算审计情况,基本建设进度及交付使用工程使用单位的反映;图书、教材的验收、使用、管理情况;长时间未结帐的借款情况;领用学院票据未结帐情况等。检查时间为每学期最后一个月,参加人员有学院财经委员会成员、财务、资产、教务、总务、院办、院工会和被检查单位的负责人等。检查结果作为年度预算执行情况的分析依据,对出现的问题报院长办公会、财经工作委员会。如有对学校资金造成损失或较大浪费的,还须上报董事会处理。

五、本规定自发布之日起执行,由财务处负责解释。

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