中国传媒大学南广学院财务管理制度

为规范财务会计秩序,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进学院快速发展,根据《江苏省民办高等学校财务管理制度》,结合我院实际情况,制定本制度。

一、财务管理体制及财会人员

第一条 学院的财务工作实行法定代表人负责制和“统一领导,集中管理”的财务管理体制。主管财务工作的院领导最终签批确认。

第二条学院独立设置财务处作为学院的一级财务机构,统一管理学院的各项财务工作,制定财务规章制度,编制财务收支预、决算,集中管理学院的各项资金。

第三条学院财务处负责人必须取得会计从业资格证书,同时还应当具备会计师以上专业技术职务资格和从事会计工作三年以上经历。一般会计人员必须取得会计从业资格证书同时还应当具备初级以上专业技术职务资格。学校财务处负责人须经学院董事会批准任命。与学院董事长、董事及院领导有亲属关系的人员,不得担任学院财务处负责人;与学院财务处负责人有亲属关系的人员,不得在学院财务处中从事会计工作。

二、预算管理

第四条 预算是指学院根据年度事业发展计划和经费支出需要编制的综合财务收支计划。年度预算分为收入预算和支出预算。支出预算由人员支出、日常公用支出、补助支出、固定资产折旧和大修理支出等四部分组成。凡是达到基本建设支出限额的项目,应当按照基本建设程序办理。

第五条 学院预算的编制应当坚持统筹兼顾、保证重点、注重效益、勤俭节约的原则。

第六条 学院必须建立严格的预算管理制度,明确预算编制方法和审批程序。预算一经批准,就对学院的经济活动具有约束力。

三、收入管理

第七条 收入是指学院开展教学科研及其他活动依法取得的资金。

第八条 学院收入包括:

一、教育事业收入。指学院开展教学科研及其辅助活动所取得的收入。包括学院按照国家和地方核定的收费项目和标准,向单位或学生个人收取的学费,承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询、实验室对外开放等活动取得的收入等。学院按学年收取的学费收入,应按收入与支出相配比的原则,三分之一作为当年的教育事业收入,其余三分之二作为下年度教育事业收入。

二、经营收入。指学院在教学科研及其辅助活动之外,开展后勤服务等非独立核算经营活动取得的收入。

三、财政补助收入。指学院从财政或教育部门取得的用于资助学院办学的收入。

四、其他收入。指上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。

第九条 除第七条规定的各项收入外,向学生收取的代办费不列入学院事业收入,应列入“预收帐款”核算,不得挪作它用。代办费应按学年收取,按实列支,多退少补,并须每学年向学生公布收支情况。

第十条 学院各项收入必须使用符合国家规定的合法票据,确保及时足额收取,并按“收支两条线”管理的原则全部纳入学院财务部门统一核算,统一管理。学院内部其他部门不得自行向学生收取任何费用。禁止隐匿、截留学院收入或抽逃办学资金。

四、支出管理

第十一条 学院的经费支出要以教学、科研为中心,根据“确保必需、突出重点、效率优先”的原则安排各项支出。要严格支出管理,优化支出结构,提高资金使用效益。

第十二条 学院的全部支出应当统一分类、统一核算、统一管理。学院的支出包括:

一、教育事业支出。是指学院开展教学、科研及其辅助活动发生的各项支出。事业支出的内容包括人员支出、日常公用支出、补助支出、固定资产折旧和大修理支出四大类二十八个目级科目。

为确保学院的教育事业持续、稳定、健康发展,应当严格控制“人员支出”和“补助支出”,两类支出原则上不超过经费支出总额的50%。

二、经营支出。是指学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发出的支出。经营支出必须与经营收入相匹配,并单独计算盈亏。

三、其他支出。是指学院除一、二款以外的各项支出,如财产损失、利息支出等。

第十三条 学院在开展教学科研和经营活动中,应当根据收入与支出相匹配的原则,正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的,应当按照规定的比例合理分摊。

五、净收益及其分配

第十四条 净收益是指学院年度收入与支出相抵后的余额。经营收支的收益应当单独反映。经营收支的收益可以弥补以前年度的经营亏损。专项结余结转下年度继续使用。

第十五条 学院净收益的分配。净收益可以用于学院事业的发展和对投资者投资成本的合理补偿。净收益的分配顺序为:(一)计提30%的事业基金;(二)对投资者投资成本的合理补偿;(三)剩余部分作为事业基金,用于事业发展和弥补以后年度的收支差额。投资成本补偿额按实际投入资本的一定比例计算,具体比例根据计提事业基金后的净收益确定,可高于同期银行存款利率,但最高不得超过同期银行一年期贷款利率二个百分点。如当年遇银行调整贷款利率,则应按日计算加权平均贷款利率。对投资者投资成本的合理补偿用“应付投资收益”科目核算。

净收益额为零或负数的,不得计提应付投资收益。

六、资产管理

第十六条 资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第十七条 学院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

第十八条 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收帐款、其他应收款、存货等。

存货是指学院在开展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、消耗物资、低值易耗品等。学院应对存货进行定期或不定期的清查盘点,年度终了前应进行一次全面的清查盘点,做到帐表相符、帐帐相符、帐实相符。盘盈的存货应当按同类或类似的存货市场价格作为实际成本计价入帐;盘亏的存货,应当在查明原因后按规定及时进行调整。

学院应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收帐款和其他应收款应当及时清理结算,不得长期挂帐。对确实无法收回的应收帐款和其他应收款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。

第十九条 固定资产是指一般设备单位价值在800元以上,专用设备单位价值在1000元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产管理。

固定资产一般分为六大类:

第一类:房屋及建筑物;

第二类:专用设备;

第三类:一般设备;

第四类:文物及陈列品;

第五类:图书及声像资料;

第六类:其他固定资产。

第二十条 学院固定资产的报废,应当由院内管理部门组织有关专家鉴定,报经法定代表人审批。固定资产变价收入应当转入其他收入。

第二十一条 学院应当定期或不定期对固定资产进行清查盘点,年度终了前,应当进行一次全面的清查盘点,做到帐表相符、帐帐相符、帐卡相符、帐实相符。对盘盈的固定资产,应当按同类或类似资产的市场价格价入帐;对盘亏的固定资产,应当按照规定程序在年终前及时处理。学院应结合本院的实际情况,制定固定资产管理办法。

第二十二条 为便于准确反映固定资产的新旧程度,正确核算办学成本,学院应当进行固定资产折旧核算。固定资产折旧按照《江苏省民办高等学校固定资产分类折旧年限表》的规定执行。折旧方法:采用平均年限法。新增固定资产从投入使用的次月起计提折旧;当月减少的固定资产,从减少的次月起停计折旧。非正常性中断连续六个月以上不使用的固定资产,可以不提折旧。

第二十三条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、外购商誉以及其他财产权利。

学院的无形资产,应当按照有关规定进行管理,转让取得的收入计入有关收入科目。取得无形资产发生的支出,列入有关支出科目。

七、负债管理

第二十四条 负债是学院所承担的能以货币计量、需要用资产或劳务偿还的债务。

第二十五条 学院的债务包括短期借款、长期借款、应付帐款、其他应付款、预收帐款、应缴款项等。

第二十六条 学院应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各类负债在规定期限内归还。

八、财务分析

第二十七条 财务分析是财务工作的重要组成部分,学院应当按照教育主管部门、举办者和投资者的要求,根据学院财务管理需要,定期编制财务分析报告。财务分析指标包括投资者投入资金变动情况、学院办学积累增减变动情况、固定资产增减变动情况;预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比例、资产负责率、生均费用(或成本)增减、现金流量变动情况等。

九、财务监督

第二十八条 学院应当按照《中华人民共和国会计法》规定建立、健全内部财务会计制度,规范院内财务会计秩序。学院会计人员、财物保管人员、业务经办人员、审批人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。

第二十九条 教育主管部门依法对学院的财务会计工作实施监督。学院应当依照法律、行政法规的规定,接受有关部门及投资者的监督检查,如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报告、其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐匿和谎报。

十、财务清算

第三十条 经审批机关批准,学校解散时,应当予以公告,及时办理解散手续,并依法进行财务清算。

第三十一条 学院财务清算,应当依法成立清算机构,对学院的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理方法,做好资产的移交、接交、划转和管理工作,并妥善处理遗留问题。

第三十二条 学院财务清算时,应当首先支付所欠教职工的工资及社会保险缴费;支付遣散、转移在校学生的有关费用;偿还银行贷款及其他各种债务。学院清算后的剩余财产,返还或者折价返还投资者的投入后,其余部分由学院主管部门统筹安排,用于发展社会力量办学事业。

十一、附则

第三十三条 独立核算的校办产业的后勤产业的财务管理执行相关企业的财务制度,不执行本制度。

第三十四条 本制度由财务处负责解释。

第三十五条 本制度自2006年4月15日起开始执行。

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